老师，我们公司采购了两个仪器，由公司员工直接带去国外客户，这个要怎么做账呀？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-28 10:24

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-28 10:25

您好，1、采购取得仪器发票正常入账，计入库存商品并抵扣对应进项税额，员工携带仪器出境交付境外客户，未办理出口报关手续，不适用出口退税政策，税务上按货物无偿赠送做增值税视同销售处理。
2、账务分步处理，采购环节借记库存商品、应交税费进项税，贷记银行存款；送出环节借记销售费用，贷记库存商品与应交税费销项税，进销项税额对等抵消，无额外增值税税负。
3、税务依据，增值税适用《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款，外购货物无偿赠送需视同销售；企业所得税适用《企业所得税法实施条例》第二十五条，货物权属对外转移需做视同销售申报。