送心意

温雅老师

职称注册会计师,中级会计师,审计师,税务师

2026-04-27 23:31

学员您好,中华人民共和国企业所得税法》(2018修正)第十条规定,在计算应纳税所得额时,“未经核定的准备金支出”不得扣除。
国家税务总局《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)进一步明确:“除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。”
这意味着,企业会计上计提的债权投资减值准备,在计算当期应纳税所得额时,需要进行纳税调增。

Cinderella 追问

2026-04-27 23:35

好的,谢谢老师,祝老师生活美满,工作顺利!

温雅老师 解答

2026-04-27 23:36

谢谢您 也祝您幸福快乐。

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相关问题讨论
不是,企业所得税是指企业在营业活动中所产生的各项收入,扣除有关费用后所剩余的净收入,而债务则不属于企业的收入。
2023-03-27 10:36:27
你好,企业所得税是根据利润总额计算,与单位债务有多少没有必然关系。
2022-01-03 18:47:13
你好,有关系,可以扣除就可以减少企业所得税应纳税额
2019-05-21 13:57:21
您好,可以扣除。借款合同,发票,借款记录。
2022-02-28 13:54:34
同学你好 这个没有办法 要开票才可以
2022-03-04 10:21:56
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