咨询下，价外费用、无票收入、视同销售，增值税计税，不计入主营业收入。这个怎么理解，可以简单说下会计分录吗？

刘艳红老师 解答

2026-04-27 20:16

视同销售这个是 
借：销售费用 
贷：库存商品 
应交税费

刘艳红老师 解答

2026-04-27 20:18

收取违约金 
借：银行存款 
贷：营业外收入 
应交税费

刘艳红老师 解答

2026-04-27 20:18

无票收入 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费

西瓜很甜 追问

2026-04-27 20:29

老师，1、视同销售，增值税口径与企税口径，收入不一致，从分录可以理解。
2、收取违约金，因为科目为营业外收入，不是主要业务收入，所以存在税会差异？
3、无票收入，这个为什么又税会差异？

刘艳红老师 解答

2026-04-27 20:31

无票收入存在税会差异的主要原因是会计确认收入的标准与税务上认定的应税收入标准不同，导致在账务处理和报税环节出现差异。

刘艳红老师 解答

2026-04-27 20:32

合同未履行，如果合同未履行，双方未发生应税行为，违约金不属于增值税征税范围，销售方无需缴纳增值税。 
合同已履行，如果合同已履行，销售方收取的违约金作为价外费用，需并入合同价款一并缴纳增值税

西瓜很甜 追问

2026-04-27 20:42

老师，关于价外费用，企税层面，计入当期收入；增值税层面，根据合同履行情况，判断是否计入收入，所以存在税会差异？