老师，小规模纳税人开出的房租发票，2025年12月增值税原来申报过了的，有享受免税政策30万内免税，现在因2026年4月补开了2025年度的房租发票，不含税金额840000元，开票税率5%，现在要更正12月增值税申报，怎么更改，修改哪张表哪几列

董孝彬老师 解答

2026-04-27 20:05

您好，1、需更正2025年12月所属期小规模增值税主表，补开往期房租收入需回溯原所属期申报，执行国家税务总局2023年1号公告；不动产租赁5%征收率参照财税〔2016〕36号附件2，原季度免税政策依据财政部 税务总局2023年19号公告。
2、报表按发票类型调整栏次，主表第4栏填写5%征收率不含税销售额840000元；补开普票填第3栏，补开专票填第6栏，同步调整第5栏，清空或调减第9栏、第10栏原免税填报数据。
3、本次为放弃小微免税全额计税，无需填报《减免税明细表》，系统自动核算5%对应税款，核对应纳税额后提交更正，同步完成附加税费更正即可。

蒲公英 追问

2026-04-27 20:30

老师，原来是第4季度开了不含税298000元的普票，享受了免税，现在补开了25年的房租发票，是不是连同原来的298000元不能享受免税政策了

董孝彬老师 解答

2026-04-27 20:35

是的，补票后，第4季度总销售额 298000+840000，超过30万的免税标准

蒲公英 追问

2026-04-27 20:45

详见附件，我是填了5栏840000元，6栏填了298000元，可是提示我不对

董孝彬老师 解答

2026-04-27 20:50

您好，咱填得不对，填反了

蒲公英 追问

2026-04-27 21:32

好的，谢谢老师

蒲公英 追问

2026-04-27 21:36

老师 ，84万不含税的是专票，2026.4月补开的， 然后29 8000是普票之前第4季度开的

蒲公英 追问

2026-04-27 21:37

想了一想 好像也没反，84万第5栏，298000第6栏

蒲公英 追问

2026-04-27 21:38

我发的这张截图是26年1月份申报的是更正之前的

董孝彬老师 解答

2026-04-27 21:39

您好，这样填数的哦，4=5+6

董孝彬老师 解答

2026-04-27 21:39

您好，是这样来填数的

蒲公英 追问

2026-04-27 21:55

好的 谢谢老师 。我可能 第4栏没填 我以为自动生成 ，明天上班了再填下

董孝彬老师 解答

2026-04-27 21:56

您好，估计 就是这个原因，4栏不是自动的