老师，我们2023收到的款一开始年不知道是啥，做的营业外收入，后来查账是收到的商铺租金，2025年应该怎么调帐呀。

温雅老师

职称：注册会计师,中级会计师,审计师,税务师

2026-04-27 16:52

学员，您好，第一步：冲销2023年的错误分录
在2025年做调整分录，冲回2023年误记的“营业外收入”及其对应的应收账款或银行存款。
借：利润分配——未分配利润  (或 “以前年度损益调整”)
    贷：其他应付款 / 预收账款  (或冲减原借记的“银行存款”等科目)
• 说明：由于是跨年度调整，直接影响的是期初留存收益。如果贵公司使用“以前年度损益调整”科目，可先通过该科目归集，再结转至“利润分配——未分配利润”。
第二步：重新确认租金收入
根据租赁合同，将这笔租金总额在包含免租期在内的整个租赁期内，按直线法分摊。
1. 计算：确定租赁期总租金收入、租赁期开始日和总月份数。月租金收入 = 总租金收入 ÷ 总月份数。
2. 分摊：计算出2023年应确认的租金收入金额。
3. 调整入账：在2025年补记2023年应确认的租金收入。
借：其他应付款 / 预收账款
    贷：利润分配——未分配利润  (或 “以前年度损益调整”)
• 提示：如果2024年也未确认租金收入，则需要一并计算并调整2024年的金额。

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