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朴老师

职称： 会计师

2026-04-27 12:54

1. 2×23 年 5 月 6 日 购入股票
借：其他权益工具投资 —— 成本 1001（1016-15）
应收股利 15
贷：银行存款 1016
2. 2×23 年 5 月 10 日 收到现金股利
借：银行存款 15
贷：应收股利 15
3. 2×23 年 6 月 30 日 公允价值变动（5.2×200-1001=39）
借：其他权益工具投资 —— 公允价值变动 39
贷：其他综合收益 39
4. 2×23 年 12 月 31 日 公允价值变动（5×200-1040=-40）
借：其他综合收益 40
贷：其他权益工具投资 —— 公允价值变动 40
5. 2×24 年 5 月 9 日 宣告发放股利（4000×0.5%=20）
借：应收股利 20
贷：投资收益 20
6. 2×24 年 5 月 13 日 收到股利
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
7. 2×24 年 5 月 20 日 转让股票（4.9×200=980）
借：银行存款 980
其他权益工具投资 —— 公允价值变动 1（40-39）
留存收益 —— 利润分配 19（差额）
贷：其他权益工具投资 —— 成本 1001
借：其他综合收益 1
贷：留存收益 —— 利润分配 1
题目指定为「其他权益工具投资」，不能按交易性金融资产记账，科目用错。
公允价值变动处理错误：其他权益工具投资的公允价值变动计入其他综合收益，处置时转入留存收益，不影响当期损益。

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相关问题讨论
您好，企业取得交易性金融资产时， 借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 借：投资收益（发生的交易费用） 借：应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 借：应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：银行存款（实际支付的金额）
2022-03-19 14:51:43
同学你好，处置时要将交易性金融资产一公变明细的金额从相反的方向转出；
2022-03-29 11:44:48
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
2022-03-20 22:08:52
同学你好，具体的业务内容是？
2022-03-15 17:24:25
同学你好，从二级市场购入，持有期限不超过一年，准备随时出售的股票，债券等；
2022-01-22 14:52:29
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