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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-04-23 17:28

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-23 17:34

您好，不对。凭证错误地将“销项税额”和“进项税额”直接对冲，不符合财会〔2016〕22号“通过‘转出未交增值税’过渡、保留进项和销项明细累计发生额”的规定；同时“转出未交增值税”金额计算错误，未扣除上期留抵税额13000.00，导致多结转。
正确列式：123500 - 91133.04 - 13000 = 19366.96

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 19366.96
贷：应交税费-未交增值税 19366.96

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