这张图片什么意思看不懂

董孝彬老师 解答

2026-04-22 23:01

您好，1.购进业务价税处理
采购入账核心看进项能否抵扣。一般纳税人取得合规抵扣凭证的，做价税分离，价款计入成本费用，税款计入应交税费—进项税额；用于集体福利、免税项目等不得抵扣情形的，以及小规模纳税人购进业务，均按价税合计全额计入成本费用，不单独核算进项税。政策依据：《增值税暂行条例》第六条、第八条、第十条、第十一条。

2.销售业务价税处理
销售环节无论一般纳税人还是小规模纳税人，无论开具专票、普票或未开票，均需价税分离。不含税金额确认收入，对应的增值税额计入应交税费—销项税额（一般纳税人）或应交税费—应交增值税（小规模纳税人），不得将含税金额全额计入收入。政策依据：《增值税暂行条例》第六条。

3.费用税前扣除标准
企业所得税税前扣除按费用类型执行限额：业务招待费按发生额60%且不超销售收入5‰扣除；职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按工资薪金总额14%、2%、8%扣除，教育经费超支部分可结转；广告费和业务宣传费按销售收入15%扣除，特定行业30%，超支可结转；补充养老、医疗保险分别不超工资总额5%；合理的工资、差旅费、会议费凭真实合规凭证全额扣除。政策依据：《企业所得税法》第八条、《企业所得税法实施条例》第四十条、四十一条、四十二条、四十三条、四十四条，财税〔2018〕51号、财税〔2009〕27号、财税〔2020〕43号。