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朴老师

职称： 会计师

2026-04-22 16:11

表格应付工资总额 = 316960.00 元
凭证借方应付职工薪酬 =316705.78 元
差额 = 316960 - 316705.78 = 254.22 元
刚好就是表格里个人所得税 254.22 元
这张是发放工资凭证：只冲减应付工资、冲个人代扣社保公积金、打款实发金额
代扣的个税，要单独做一笔上缴个税凭证
借：应交税费 — 应交个人所得税 254.22
贷：银行存款 254.22
1、计提工资
借：生产成本 / 管理费用 / 销售费用 316960
贷：应付职工薪酬 — 工资 316960
2、发放工资（你这张凭证，补个税贷方）
借：应付职工薪酬 — 工资 316960
贷：银行存款 268506.46
贷：其他应收款 — 社保 / 公积金 合计 46645.32
贷：应交税费 — 应交个人所得税 254.22
3、次月缴纳个税
借：应交税费 — 应交个人所得税 254.22
贷：银行存款 254.22

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