工程公司怎么确定收入，按完工程度，报税是咋报，也没有给开发票

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-22 08:23

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-22 08:28

您好，工程公司没开发票，照样要确认收入和报税，“开票”和“交税”不是一回事。在财务上，不管有没有收到钱、有没有开发票，只要工程开工了，就必须按“完工进度”确认收入。具体怎么算呢？比如工程预计总成本1000万，目前实际花了400万，完工进度就是40%。如果合同总额是1200万，那你就得确认480万的收入，没开发票的话就凭合同、进度单等资料“暂估入账”留存备查。
到了报税环节，最关键的是要把企业所得税和增值税分开看，规则完全不同。企业所得税必须按上面算出来的“完工进度”去报，如果你只按“开票金额”去交所得税，一旦被查会被认定为隐瞒收入，面临补税和罚款。而增值税不看干活进度，它看的是“收款、合同约定付款日、开票”这三件事谁最先发生。如果这三件事都没发生，增值税暂时不用交；但如果到了合同约定付款日或者已经收到了钱，即使没开票，增值税也必须得交。
所以，面对没开票的情况，具体操作就是：企业所得税申报时，老老实实把按进度算出的收入填进去；增值税申报时，如果已经到了付款日或收了款，就把这笔钱填在申报表的“未开具发票收入”栏里。一句话总结：报企业所得税看“干了多少活”，报增值税看“钱和合同谁先到”，千万别以为没开发票就可以不报税。