总公司为项目垫付一笔履约保证金，该笔款项由总公司直接付出，后项目建立分公司，工程款到账分公司后，分公司直接把垫付总公司的这笔款项付给总公司啦，账务处理怎么操作

朴老师

职称：会计师

2026-04-21 17:44

一、总公司账务
1、总公司垫付保证金
借：其他应收款 - XX 分公司
贷：银行存款
2、收到分公司归还保证金
借：银行存款
贷：其他应收款 - XX 分公司
二、分公司账务
1、收到项目工程款
借：银行存款
贷：应收账款 / 工程结算
2、归还总公司垫付保证金
借：其他应付款 - 总公司
贷：银行存款

范森森追问

2026-04-21 17:51

这笔垫付款未进分公司账户，总公司直接汇出的，但是还款的时候，分公司直接还给总公司啦

朴老师解答

2026-04-21 17:54

分公司没收到发票吗

朴老师解答

2026-04-21 17:56

分公司分录
1、收到总公司代垫履约保证金
借：其他应收款 — 履约保证金
贷：其他应付款 — 总公司
2、分公司收到工程款，归还总公司垫款
借：其他应付款 — 总公司
贷：银行存款
总公司分录
1、代分公司付保证金
借：其他应收款 — 分公司
贷：银行存款
2、收到分公司还款
借：银行存款
贷：其他应收款 — 分公司