老师，如果计提成本，这个成本是以每个月申报个税的金额来算的，可以这样操作？比如我先计提1整年的成本，后续通过每个月申报个税的形式来完成

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 10:13

算是吧，这个是服务类型的收入，每个月都有，但是开票是一次性开出去的

刘艳红老师 解答

2026-04-20 10:14

不能用工资来冲，这种只能用发票冲

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 10:19

为什么不能用工资，我们自己的员工啊

刘艳红老师 解答

2026-04-20 10:23

你暂估的是成本，员工他只是工资，这种一般是不认可的，我们公司上次这样操作，查到调增了

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 10:25

工资也算成本费用的一部分啊，我正常申报个税是一样的啊

刘艳红老师 解答

2026-04-20 10:29

这种税务不认可，所以最好不要这样操作

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 10:44

这种有税法条文规定吗，不允许这样操作

刘艳红老师 解答

2026-04-20 10:50

“申报个税的金额” 指的是您向员工或劳务提供者支付的工资薪金或劳务报酬。这是企业的人力成本。 
将采购商品的支出，伪装成支付给员工的工资，属于虚构业务、虚列成本，是严重的违法行为

刘艳红老师 解答

2026-04-20 10:50

违反税法基本原则——“真实性”原则： 
所有成本和费用的扣除，都必须基于真实发生的、与企业生产经营相关的业务。税务局（通过金税系统）会核查

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 10:57

如果按暂估成本后期通过工资申报来冲减，季报所得税时的主营成本和实际支付给职工的应付职工薪酬这2个数字是不是对不上

刘艳红老师 解答

2026-04-20 11:05

这两个数字，你正常填，不影响

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 11:16

只是这种操作会有税务风险对吧，税务局是通过什么方式来预警风险呢

刘艳红老师 解答

2026-04-20 11:17

你暂估了成本，并没有收到发票

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 11:49

但是我这块的成本是工资，申报了个税的，这个也可以税前扣除

刘艳红老师 解答

2026-04-20 11:51

这个工资是工资，和你暂估的成本并不一样

刘艳红老师 解答

2026-04-20 11:52

工资是可以税前抵扣，你可以把前面的暂估红冲掉就可以

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 12:05

我暂估的成本就是工资这部分，按月申报个税了

刘艳红老师 解答

2026-04-20 12:07

工资不能暂估的，一般是暂估成本，你有工资可以在年底把暂估冲掉

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 12:16

这个暂估的金额就是全年工资的发放金额，冲掉就没有成本了

刘艳红老师 解答

2026-04-20 12:17

你到年底冲掉，你现在做账每个月做了工资，你年底冲掉并不影响什么

不会游泳的鱼 追问

2026-04-20 12:18

那收入和成本就不匹配了，只有收入没有成本，只有费用吗

刘艳红老师 解答

2026-04-20 12:19

你平时把工资计提到成本中就可以