老师，咨询下，我司承包了企业的一条生产线。然后使用企业的场地、水电费、原材料等成本。我司是要支付这笔成本开支，企业就给了一张成本分割单给我司，然后附件就是他们厂的成本、水电费成本发票，我司要求企业把这些成本对应的开具发票给我司，企业说有这张分割单就可以，不用开具发票，说我司也能做税前扣除成本，请问他们这种做法符合税务规定吗？

金卫 追问

2026-04-20 09:25

麻烦帮忙看下这张图片里面的内容，看下哪些是需要开具发票给我司的

朴老师 解答

2026-04-20 09:29

仅厂区水电：可用分割单入账，不用开票
物料损耗、低值易耗品、房租设备租金、空压机气、宿舍水电、管理费：必须开票
人工费：走代发工资台账 + 流水入账；品质 / 违纪扣款：不用开票，冲减结算即可

金卫 追问

2026-04-20 09:39

人工费，这项是我司把这部分人工费开具了发票给企业，然后企业那边发放了这部分人员的工资，并且是企业申报了这部分人员的个税，企业就是结算给我司的时候，直接把人工费这部分抵减了货款，然后我这边相当于是人工费就对方提供了工资表，就没有其他的了，这个能当做企业的税前扣除依据吗

朴老师 解答

2026-04-20 09:41

完全不能合规税前扣除，风险极大
人员个税、社保是甲方申报发放，劳动关系归属甲方
你给甲方开了服务费发票，属于你确认收入；甲方用工资表抵你货款，没有对应成本发票
税法不认：谁报个税谁税前扣除工资，你无工资发票、无劳务发票，仅一张工资表，汇算必被纳税调增 + 稽查预警
同时属于两头重复列支工资，涉嫌个税、企业所得税双重风险
合规正确做法
模式 1：你司自行发工资、自行报个税，用工资表 + 银行流水税前扣除
模式 2：甲方给你开6% 劳务服务发票，你凭发票正常税前扣除
严禁用对方工资表，抵减你方成本入账

金卫 追问

2026-04-20 09:53

我也是这样和企业沟通的，要他们开具发票过来，但是企业不同意，弄的我都怀疑自己的专业水平了

朴老师 解答

2026-04-20 09:56

为啥不同意？那就你申报工资公司

金卫 追问

2026-04-20 10:00

品质 / 违纪扣款：不用开票，冲减结算即可。  这部分扣款，对方也是要我司开具发票过去，不能直接冲减，也就是说我司在企业承包的生产线产生了多少收入，我司就要全额开具6个点过去。然后这些成本、水电费、扣款之类的，对方企业就是付款的时候，直接扣除后再转尾款款给我司（根据刚我发的图片内容分割单），对方企业就没有提供其他的发票依据了。

朴老师 解答

2026-04-20 10:05

收入全额开 6% 发票，扣款、水电都不能少开票、不冲减收入
品质、违纪扣款计入营业外支出
水电费凭分割单入账税前扣除，不用对方额外开票
对方付款直接扣除各项费用，差额打款，平应收账款即可

金卫 追问

2026-04-20 10:19

那这场地使用的租金，这个对方是要开具发票给我司，才能做税前扣除凭证吧？