送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-04-19 21:49

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-19 21:59

您好,1.财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号(加计10%)、财政部 税务总局公告2019年第87号(加计15%);财政部会计司解读明确,实际抵减时计入其他收益或营业外收入。
2. 适用情况:一般纳税人,小企业会计准则,2023年以前有加计抵减税额未做账,导致应交税费余额对不上。属于前期遗漏,本期直接补做分录即可。
3.补记以前年度实际已抵减的税额(假设1万元):借:应交税费—未交增值税 10,000,贷:营业外收入——加计抵减收益 10,000;若有未用完的加计抵减余额:只在申报表台账登记,账上不做分录。
4. 不用修改往期申报表,本期补一笔分录即可调平;补完后,账面“应交税费—未交增值税”余额 = 申报表“期末未缴税额”;小企业会计准则不走“以前年度损益调整”,直接入当期营业外收入。

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相关问题讨论
一般纳税人会计准则的选择,取决于企业的规模和性质。根据《中华人民共和国会计法》的规定,营业收入比较低的企业,可以选择小企业会计准则;营业收入较高的企业,则需要使用企业会计准则。小企业会计准则的准备要求相对较低,而企业会计准则的准备要求则较高,比如要求企业必须制定财务报表政策,并且实施更加严格的会计制度。 拓展知识: 会计准则是会计报告的基本准则,是会计报告的基础,是会计报告的根本框架。它是会计报告的基础,是会计师在准备会计报告时所需遵守的准则,它的选择和使用都会影响会计报告的质量。
2023-03-13 17:26:35
您好, 一般是选企业会计准则
2024-03-01 13:53:45
您好 一般纳税人选择小企业会计准则就好了
2022-05-05 20:08:30
单位主营是什么的?这里面的会计科目不太一样,你学的初级会计,还有基础会计,这些都是会计准则,做账的小企业会计准则里面的比较简单 就像坏账小企业会计准则不计提 实际发生了直接做营业外支出
2024-03-16 10:04:21
一般的企业都使用小企业会计准则 
2024-05-20 16:24:57
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