我单位是行政单位收到财政项目财政资金1000万，计入财政拨款收入，然后再转拨给其他同级政府单位，支出时候怎么做账，比如财政资金1000万里面有600万可能要转拨给其他单位，其他单位再转给施工方的，400万可能是我们单位要给施工方，请问这个业务从头到尾怎么做账

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-19 11:32

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-19 11:39

您好，《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）

1.  收到财政1000万（摘要：收XX项目财政拨款，含转拨资金）
  财务会计：借：银行存款 1000  贷：财政拨款收入 400  贷：其他应付款—转拨资金（XX单位）600
   预算会计：借：资金结存—货币资金 400  贷：财政拨款预算收入 400（600万不做）

2.  转拨600万（摘要：转拨XX项目财政资金给XX同级单位）
    财务会计：借：其他应付款—转拨资金（XX单位）600  贷：银行存款 600
   预算会计：不做账（关键！别碰支出科目）

3.  支付400万给施工方（摘要：支付XX项目施工款）
    财务会计：借：在建工程/业务活动费用 400  贷：银行存款 400
     预算会计：借：行政支出—项目支出 400  贷：资金结存—货币资金 400

转拨600万必须附财政局资金分配文件/指标通知单，备查（审计必查）；
绝对不把转拨资金计入“经费支出”“拨出经费”，否则决算虚大、审计追责。