出口型商贸企业一般纳税人取得的铁路客运发票是不是不能进项抵扣

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-18 17:18

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-18 17:25

您好，可以抵扣。
出口型商贸企业的一般纳税人身份不影响国内旅客运输的进项抵扣权利，只要取得合规的铁路客运发票且用于本单位员工因公出差等生产经营，就可以抵扣。

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号第六条：一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号：自2024年11月1日起推广使用全面数字化的电子发票（铁路电子客票），一般纳税人可凭该电子发票作为增值税扣税凭证。

铁路电子客票：按发票上列明的增值税税额直接抵扣。
纸质报销凭证（限2025年9月30日前）：按票面金额÷(1+9%)×9% 计算抵扣。
注意限制：必须是本单位员工出差等生产经营用途，属于集体福利、个人消费或非雇员的不能抵扣。