小规模纳税人销售固定资产，在增值税报表怎么填写，为什么填到7行，就显示红色问号

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 15:46

小规模销售使用过的固定资产，也可以选择3%减按2%缴纳增值税，但现阶段，按1%是更优惠的。

了解：因目前小规模纳税人3%的业务可以享受减按1%缴纳，因此没有填报到7、8栏次；若您放弃享受1%优惠，可以填写到7、8栏次。

微信用户 追问

2026-04-17 15:46

那个固定资产清理是填到哪一行

微信用户 追问

2026-04-17 15:47

我们是超市，销售使用过固定资产，填到哪一行，科目不是收入，是固定资产清理

微信用户 追问

2026-04-17 15:50

如果填到10行，那跟我们利润表不一致了

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 15:51

固定资产清理针对的是所得税里说的，增值税就是收入

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 15:52

增值税申报来说卖价就是收入

微信用户 追问

2026-04-17 15:53

那直接在主表第10行把固定资产清理的金额加上去吗，季报收入不符合怎么办

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 15:54

增值税报表只看卖价收入额，固定资产清理金额针对所得税，您别混了

微信用户 追问

2026-04-17 15:56

好的，那现在就把清理金额当作收入申报增值税，都调在主表第10行就行了吧

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 15:57

是清理的卖价收入，不是固定资产清理科目的损益金额哈

微信用户 追问

2026-04-17 15:59

借，其他应付款11000，贷，固定资产清理10891.09，贷，应交增值税108.91，把10891.09放到第10行是吗

微信用户 追问

2026-04-17 16:00

固定资产抵给股东还欠款了

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 16:02

执行小企业会计准则的企业，处置固定资产的账务处理您参考：

1、固定资产转入清理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、发生清理费用：

借：固定资产清理

借：应交税费—应交增值税（进项税额）【若涉及】

贷：银行存款

3、收到处置收入：

借：银行存款等

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—简易计税/应交税费—应交增值税

4、结转固定资产净损益：

（1）净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

（2）净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 16:03

3、收到处置收入：

借：银行存款等

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税（销项税额）

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 16:03

这步的的固定产清理金额填报增值税金额

微信用户 追问

2026-04-17 16:03

前面分录都做了，就是这个固定资产不知道放到增值税表哪一行

苏晓燕老师 解答

2026-04-17 16:04

我刚上面发的第三步金额就是收入金额