出口报关主体是国内深圳的A（9710），A的报关信息境外收货人是香港的B ，香港的B商品卖给国内深圳公司亚马逊店铺C（C是小规模），货物是B已经邮寄到海外仓，B与c在境外完成货物交易的，符合免税政策，那C应如何申报增值税，怎么在申报表上填写呢？谢谢解答

朴老师

职称：会计师

2026-04-17 10:37

C（国内小规模）在境外向 B 采购、境外销售，完全在境外发生，不属于增值税应税范围，不用交增值税。
申报填写（小规模申报表）
第 13 栏：出口免税销售额 → 填境外销售额
第 14 栏：其他增值税发票不含税销售额 → 有普票就填，无则空
第 9、10、12 栏 → 不填（这是境内小微免税）
减免税明细表 → 不用填出口免税部分

BFZJ~fei 追问

2026-04-17 10:38

那一般纳税人呢

BFZJ~fei 追问

2026-04-17 10:39

我的疑问点是C不是出口主体，还填写出口，没问题吧

朴老师解答

2026-04-17 10:40

主表：填第 8 栏 “免税销售额”（一般项目列），不填第 1、2、5 等应税栏
附列资料（一）：在 **18 或 19 行 “免税”** 行，按货物 / 服务对应列填境外销售额
减免税明细表：在 **“二、免税项目”** 行，填 “出口免税” 对应列销售额
进项处理：对应进项不得抵扣，转入成本 / 费用。