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家权老师

职称： 税务师

2026-04-17 10:05

填报说明：（五）附报事项

根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报
事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计
如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。


2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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