汇算清缴，工商年报，年检怎么操作

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2026-04-17 09:27

同学，你好
2025年度企业所得税汇算清缴应在2026年5月31日前完成，逾期将产生滞纳金并影响纳税信用。

登录【电子税务局】，使用法人一证通或电子营业执照登录，填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》(A100000)

小菲老师解答

2026-04-17 09:27

2025年度工商年报报送时间为2026年1月1日至6月30日
登录【国家企业信用信息公示系统】(http://sh.gsxt.gov.cn) → “企业信息填报”。

海洋追问

2026-04-17 09:47

年检，成本分析，成本核算怎么操作

小菲老师解答

2026-04-17 09:52

企业年检又称“工商年检”，就是工商年报

小菲老师解答

2026-04-17 09:52

成本核算：六步走，精准归集与分配
成本核算的目标是准确计算出每种产品的总成本和单位成本，其标准流程如下：

审核生产费用
对发生的各项费用进行合规性审查，确保符合制度规定，杜绝浪费与虚报

确定成本对象与项目
明确核算对象（如A产品、B项目），并设立“产品成本明细账”。不同行业差异大：

制造业：按产品、批次、步骤核算
房地产：按开发期、工程区块划分

归集要素费用
将直接费用（如直接材料、直接人工）直接计入对应产品；间接费用（如水电、折旧）先归集到“制造费用”等账户

分配综合费用
将“制造费用”等间接成本，按合理标准（如生产工时、机器小时）分摊至各产品

划分完工与在产品成本
若月末有未完工产品，需按约当产量法、定额比例法等，合理划分成本

计算总成本与单位成本
汇总完工产品成本，除以产量，得出单位成本，为定价与决策提供依据

小菲老师解答

2026-04-17 09:53

成本分析是在核算基础上，揭示成本变动原因、寻找优化空间的过程，其核心流程为：

确定分析目标
明确分析对象：是整体成本某产品某环节目标决定数据范围

收集与整理数据
整合会计、统计、业务三类资料，确保数据真实、可比

分析构成与变动因素
常用方法包括：

对比分析法：本期 vs 上期、实际 vs 计划、企业 vs 行业
因素分析法：分解材料费 = 产量 × 单耗 × 单价，量化各因素影响
连锁替代法：逐个替换因素，测算差异来源

海洋追问

2026-04-17 10:16

无票支出，无票收入怎么做账？盘盈，盘亏怎么操作？小规模纳税人和一般纳税人怎么结转增值税？

小菲老师解答

2026-04-17 10:21

同学，你好
无票支出，无票收入怎么做账？
正常做，就是支出不能税前扣除

小菲老师解答

2026-04-17 10:21

盘盈，盘亏怎么操作？
是库存商品吗？？

海洋追问

2026-04-17 10:28

支出不能税前扣除什么意思？听不懂

海洋追问

2026-04-17 10:28

是的库存商品

小菲老师解答

2026-04-17 10:30

同学，你好
支出不能税前扣除什么意思？听不懂
就是你是无票支出，你能正常做分录。
但是所得税汇算清缴的时候，你这个支付没有发票，不能扣除

小菲老师解答

2026-04-17 10:30

一般纳税人增值税结转分录
1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。

小菲老师解答

2026-04-17 10:32

盘盈处理流程：

批准前（发现时）：
借：库存商品
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后（原因确认后）：
主流情形（计量差错等正常原因）：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：管理费用

盘亏处理流程：

批准前（发现时）：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存商品
批准后（按原因结转）：
管理不善/计量差错（定额内损耗）：
借：管理费用
自然灾害等非常损失：
借：营业外支出——非常损失
应收责任人或保险公司赔款：
借：其他应收款
注意：管理不善导致的盘亏，还需同步做进项税额转出