公司购买的货架2460元，是计入低值易耗品还是固定资产

奔奔 追问

2018-07-12 16:56

500万？

奔奔 追问

2018-07-12 16:59

500万以下固定资产是不是到汇算清缴的时候才一块算做费用啊，平时还是折旧

蒋老师 解答

2018-07-12 17:00

是的啊 （财税〔2018〕54号），通知规定，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的房屋、建筑物以外的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例以及固定资产加速折旧（财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

奔奔 追问

2018-07-12 17:07

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴”。因此，企业在季度预缴时仍应按照会计核算的折旧额扣除，在汇算清缴时再进行纳税调整，一次性扣除相应成本费用。

奔奔 追问

2018-07-12 17:09

平时用计提吗

蒋老师 解答

2018-07-12 17:10

是的啊，不矛盾哦，如果你会计核算按税法核算一样一次性计入费用，那么也是按会计核算的利润预交所得税，而且年末还不用汇算调整这块。

奔奔 追问

2018-07-12 17:15

计入当期费用是指本年费用吧

蒋老师 解答

2018-07-12 17:18

是的哦，当期就是当月，也可以是当年，看你怎么理解了，

奔奔 追问

2018-07-12 17:27

那会计分录应该怎么做呢

蒋老师 解答

2018-07-12 17:29

借：固定资产 
  贷：银行存款 
借：管理费用-折旧（一次性提完折旧） 
  贷：累计折旧