小规模纳税人，增值税应该怎么填报数据，没有数据显示。第一季度应税服务金额：3883.66元， 国际运输免税发票金额399元，未开票国际运输免税收入：402795.4元，分别应该怎么填写申报栏次，附表1+附表2是不是不用填，只填主表和减免税表

朴老师 解答

2026-04-16 18:42

只填主表+减免税明细表，附表1、2不用填。
1. 主表
  第1栏：407078.06
 第13、14栏：403194.40（国际运输免税合计）
2. 减免税明细表
 选跨境服务免税，销售额填403194.40

635544286 追问

2026-04-16 18:49

这个是国际运输免税项目：403194.4，是不是应该填主表栏次12里面。应税项目3883.66应该填拿个栏次。增值税免征30万包含免税项目的发生额的吗？

朴老师 解答

2026-04-16 18:57

1. 免税收入（403194.4）：填主表第12栏。
2. 应税收入（3883.66）：填主表第1栏。
3. 30万免征额度：不含免税收入，只按第1栏的应税金额判断。

635544286 追问

2026-04-16 19:00

您好，为什么这样填之后显示要交税？应税收入（3883.66）应该属于免征范围

朴老师 解答

2026-04-16 19:19

你填写免税烂了吗

635544286 追问

2026-04-16 21:25

您好，减免税额：3883.66*2%=77.67元，请问这个需要做营业外收入吗？直接录入一条分录吗？还是说在收入得时候要全额录入3%得应交税费，记账得时候是按照发票1%税率计入销项税得

借方 应该录入什么？

贷方：营业外收入-政府补助 77.67

朴老师 解答

2026-04-16 21:31

应交税费应交增值税