请教一个问题： 正常交易中，我要开具蓝票110175.84元，但是产生了50175.84元费用，票扣的方式结算，开具了60,000元的蓝票，税率13%，但是现在客户方要返还这50175.84元费用，返还方式：开具-50175.84元的红字发票，发票税率6%（未税-47,335.70元，税金 -2,840.14 元），并现金打款。 但是我的票扣费用50,175.84元，收到红字发票要做进项转出了2,840.14元，票扣就只能清理47,335.70元，但是账上是有50,175.84元的，这个差异2,840.14元，算是税会差异么？要怎么账务处理呀？能帮我写一下会计分录吗？

卢苗苗苗 追问

2026-04-15 16:52

进项税额转出2840.14元后，票扣可清理47,335.70元，但是账上票扣费用50,175.84元，没办法平账呀

朴老师 解答

2026-04-15 16:57

你账上挂的 50,175.84 元票扣
= 不含税金额 47,335.70
进项税额 2,840.14
现在红字发票一起把这两部分都冲掉了，不存在差额。
1. 收到 6% 红字发票，冲减票扣
借：应付账款 50,175.84
贷：主营业务成本 / 销售费用 47,335.70
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2,840.14
2. 收到客户现金回款
借：库存现金 / 银行存款 50,175.84
贷：应付账款 50,175.84

卢苗苗苗 追问

2026-04-15 17:28

但是账扣和票扣的税率是不一样的呀，票扣扣费时开票直接折扣折让了，现在返还，走的开红票6%的方式，这不是有个税金差异么，税金我要做进项转出，我可处理的不就只有47335.7元么

朴老师 解答

2026-04-15 17:34

差额 2,840.14 元 计入 税金及附加 或 营业外支出 即可。
分录
收到 6% 红字发票
借：应付账款 50175.84
贷：相关成本 / 费用 47335.70
贷：应交税费 — 进项税额转出 2840.14
收到现金
借：银行存款 50175.84
贷：应付账款 50175.84
处理税率差异（关键一步）
借：主营业务成本 / 销售费用 / 营业外支出 2840.14
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）2840.14