老师好，我公司25年出售车辆造成营业外支出40万元。但这个车实际在24年1月就出售，并且在26年的时候风险预警补了之前的税。那我在25年汇算清缴时应该怎么操作？

魁梧的小松鼠 追问

2026-04-15 16:40

那我的账面应该如何调整呢？

朴老师 解答

2026-04-15 16:44

1. 冲销 2025 年错误分录（倒账）
借：其他应收款（或银行存款，视原挂账情况） 400,000
贷：以前年度损益调整（替代 2025 年的 “营业外支出”） 400,000
2. 补提应缴企业所得税（若 2024 年未扣且需补税，假设税率 25%）
借：以前年度损益调整 100,000
贷：应交税费 —— 应交企业所得税 100,000
3. 结转余额至留存收益
借：利润分配 —— 未分配利润 300,000
贷：以前年度损益调整 300,000

魁梧的小松鼠 追问

2026-04-15 16:46

谢谢老师，我还有一个问题。之前有暂估，汇算清缴全额调增了，我是不是也需要走以前年度损益调整和未分配利润

朴老师 解答

2026-04-15 16:48

不需要红冲暂估的，只要汇算清缴调增就可以

魁梧的小松鼠 追问

2026-04-15 16:50

那我账上是不是不用做任何处理

朴老师 解答

2026-04-15 16:51

对的，这个就是典型的调表不调账

魁梧的小松鼠 追问

2026-04-15 16:56

如果后期收不到发票的话这个暂估就一直挂这么？如果收到的话是不是直接红冲当时分录，然后入账新的就行

朴老师 解答

2026-04-15 17:01

你汇算清缴调增了就可以了
你暂估的分录咋做的你说下我看看

魁梧的小松鼠 追问

2026-04-15 17:06

借：工程施工——人工费 20万，贷：应付账款——暂估 20万。然后结转了成本，借：主营业务成本 20万，贷：工程施工——人工费 20万。

朴老师 解答

2026-04-15 17:12

这样既可以呀
你付款的时候
借应付账款暂估
贷银行存款
不来发票这样做就行

魁梧的小松鼠 追问

2026-04-15 17:13

那我要假暂估的话是不是最好还是冲掉啊

朴老师 解答

2026-04-15 17:20

你冲掉的话，你这个成本就是负数了
尽量还是不要假暂估

魁梧的小松鼠 追问

2026-04-15 17:42

好的谢谢老师

朴老师 解答

2026-04-15 17:43

满意请给五星好评，谢谢