老师 总公司调整到收入 分公司调整到营业外支出 合并报表后 会在利润表营业外收入和营业外支出那里显示 这样有影响吗

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 16:26

合并后的最终报表 营业外收入是显示和营业外支出会显示转的金额的    因为总部转到了收入分公司转到了营业外支出

朴老师 解答

2026-04-15 16:32

有影响，必须做内部抵消分录，否则合并报表会虚增收入和支出

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 16:32

老师你看  图片是合并后的    往来款是抵消了  但是转的营业外收入和营业外支出在合并后的报表是体现的

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 16:34

因为我们分公司要注销   需要把挂账处理掉     在其他应付款挂着往来款金额    总部其他应收款挂着往来款相同金额

朴老师 解答

2026-04-15 16:39

有影响，必须做内部损益抵消，否则合并报表虚增营业外收支、失真

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 16:41

那怎么操纵呢   总分公司不做营业外收入和营业支出分录吗

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 16:43

还是总公司和分公司做营业外收入和营业外支出的分录   做合并报表抵消的时候   把最终的报表上的营业外收入和营业外支出挂账的金额  相互抵消掉  按最终抵消后的金额  体现在报表上吗

朴老师 解答

2026-04-15 16:47

正确操作：总分公司单体正常做账，合并报表时做内部抵消，按抵消后金额列报
单体层面（总公司、分公司各自做账）
总公司按业务正常确认收入，分公司按业务正常确认营业外支出，各自单体报表正常体现，无需特殊处理。
合并报表层面（关键步骤）
编制合并利润表时，必须做内部损益抵消分录：
借：主营业务收入（总公司确认的金额）
贷：营业外支出（分公司确认的金额）
报表列报效果
抵消后，合并利润表中该笔内部交易对应的收入、营业外支出金额全额冲销，仅按抵消后的净额列报，不会虚增集团整体的收入和支出，报表真实合规。
错误操作风险
若不做抵消，合并报表会同时虚增收入和营业外支出，导致报表失真，审计、税务均会产生风险。

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 16:51

老师 我们只涉及到总部确认和营业营业外支出   和分总司确认营业外收入    我们合并报表的时候 往来款合并抵消 和总部营业外支出分公司营业外收入相互抵消   抵消后的报表来体现是吧

朴老师 解答

2026-04-15 16:52

同学你好
对的
是这样

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 16:56

那我们分公司这个季度提交报表的时候   分公司报表会显示营业外收入金额      没关系吧     我们是汇总到总部缴纳所得税的   总部提交的报表上就不会显示营业外收入和营业外支出往来款金额了

朴老师 解答

2026-04-15 17:01

嗯
这样就不会显示了

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 17:03

老师 我想问下   我们3月分分公司提交财务报表的时候   营业收入那里会体现金额  有影响吗  还是说分公司提交的时候营业外收入那里也不让体现那个金额呢

朴老师 解答

2026-04-15 17:04

同学你好
年度还是季度的？总公司还没报分公司也没法报呀

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-15 17:10

我们是汇总到总部提交的  不做分摊     但是分公司需要上传财务报表    如果单独上传分公司财务报表的话   营业外支出上会显示金额    有影响吗

朴老师 解答

2026-04-15 17:16

同学你好

这个没影响的