老师，我们公司出租场地给A公司经营，本来应该是代收代付，领导为了绩效考核收入达标让我们把代收代付做成了我们公司的收入，如图。我们用的代收代付的账报的税，报完之后再调的账。出的审计报告。要想汇算清缴不补税，今年1月份应该怎么调帐呀？又不能被税务局预警。

WF 追问

2026-04-15 16:16

去年12月份把其他应付款做成主营业务收入了，今年不改正过来吗？去年调帐之前利润是负的，调帐之后利润是正的了。

朴老师 解答

2026-04-15 16:20

1 月调账分录（全额冲回 12 月调账，不补税、不预警）
冲回 12 月虚增收入：
借：主营业务收入（全额）
借：应交税费 - 应交增值税（全额）
贷：其他应收款 - A 公司（全额）
同时恢复代收代付：
借：其他应收款 - A 公司（全额）
贷：其他应付款 - A 公司（全额）
汇算清缴必须用调账前的真实代收代付账，绝对不能用虚增收入的账，否则会多缴企业所得税，且留下虚增收入的税务风险。

WF 追问

2026-04-15 16:43

跨年了不用以前年度损益调整来过度主营业务收入吗？要计入未分配利润里面吗？意思汇算清缴用调帐之前的，今年1月份把账冲回即可？这样会不会预警呀？第四季度报税是一个数据，今年1月份上年期末的又是另外一个数据呀

朴老师 解答

2026-04-15 16:50

金额不大就不需要做跨年的

WF 追问

2026-04-15 16:51

金额比较大，100多万

朴老师 解答

2026-04-15 16:51

那你这个就做跨年的吧

WF 追问

2026-04-15 17:12

老师，不预警是因为税务局看不到我们调帐的数据吗？

WF 追问

2026-04-15 17:14

这样话，我们的财务报表和税务报表是不一致的

朴老师 解答

2026-04-15 17:19

不预警，这个就说明没有什么风险