但是按工资条计提工资金额（应发工资扣减社保公积金个税之前）应该是5000呢；您的意思是计提不按工资条应发工资栏金额是吗，计提的时候单独加出5万来对吗？ 我怎么想不明白了呢？@小非老师请您接一下上面的，谢谢

阿宝 追问

2026-04-15 12:34

公司有一笔应收款对方公司不给了，领导说从员工工资里扣。每个员工的工资条明细：基础工资+全勤奖+市场绩效+执行绩效+奖金+加班费-应扣工资（包括罚款，处罚）=应发工资-个人承担社保-个承担公积金=税前工资-个税=当月实发员工工资。如果本月工资没有扣减这个部分扣款的钱合计应付工资栏金额合计是45万；
正常工资分录计提时：
借：销售费用-10万
    管理费用-15万
    主营业务成本-20万
   贷：应付职工薪酬 -工资 45万
借：应付职工薪酬 -工资10万
   贷：其他应收款-社保8万
       其他应收款-公积金2万
借：应付职工薪酬 -工资1万
贷：应交税费-应交个人所得税1万；现在就拿这个月只有这个人工资来说，他工资条明细：基础工资4000+全勤奖300+市场绩效30000+执行绩效15000+奖金5000+加班费700-应扣工资（包括罚款，处罚）50000=5000应发工资-个人承担社保800-个承担公积金600=税前工资1400-个税0=1400当月实发员工工资；
借：销售费用-5000
   贷：应付职工薪酬 -工资5000
借：应付职工薪酬 -工资1400
   贷：其他应收款-社保800
       其他应收款-公积金600
发放的时候 借：应付职工薪酬-工资1400
               贷：银行存款-1400；就是这5万如果是税前工资那怎么体现出来，怎么冲应收账款 ，就这个

朴老师 解答

2026-04-15 12:38

因为员工名义工资是 55000
公司扣下 50000 抵坏账
员工实际只拿 5000 应发
再扣社保公积金后实发 1400
1）计提工资（按真实成本计提，不是按工资条应发）
借：销售费用 55000
贷：应付职工薪酬 — 工资 55000
2）扣款 50000 冲减应收账款
借：应付职工薪酬 — 工资 50000
贷：其他应收款 / 应收账款 —XX 客户 50000
3）扣个人社保公积金
借：应付职工薪酬 — 工资 1400
贷：其他应收款 — 社保 800
贷：其他应收款 — 公积金 600
4）发放工资
借：应付职工薪酬 — 工资 1400
贷：银行存款 1400

阿宝 追问

2026-04-15 13:47

明白了，刚才就卡在计提的和工资条最后应发工资数对不上这里了，您这个清楚。这种应该扣税前工资没错对吧？

朴老师 解答

2026-04-15 13:48

对的，就是这样的哦