销售农产品公司，进项税额是按照销售量计提进项的，如果本期计提的增值税进项为2万，销项税为1万，这样我就不能按照2万抵扣进项，应该按照1万抵扣，2万我已经记到进项税里了，需要把1万的差额调出来，怎么记账，借主营业务成本10万 进项税额2万 贷原材料12万

借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：银行存款借：主营业务收入-销项税额贷：应交税费-应交增值税（销项税额）借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本-进项税额这样做的销项和进项是怎么计算出来的？

答： 肖像和进象是你发票上的税额。

某乳品企业2019年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2019年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元/吨，当期购进8000吨，买价为4075元/吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：（1）该企业农产品期末平均买价。（2）当期农产品耗用数量。（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额（该企业增值税适用税率13%）。

答： （1）期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=（4000×3850+8000×4075）÷（4000+8000）=4000（元/吨）。 （2）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=9605×1.06=10181.3（吨）。 （3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3×4000×10%÷（1+10%）=370.23（万元）。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某乳品企业2019年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2019年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元/吨，当期购进8000吨，买价为4075元/吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：（1）该企业农产品期末平均买价。（2）当期农产品耗用数量。（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额（该企业增值税适用税率13%）。

答： 参考答案： （1）期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=（4000×3850+8000×4075）÷（4000+8000）=4000（元/吨）。 （2）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=9605×1.06=10181.3（吨）。 （3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3×4000×10%÷（1+10%）=370.23（万元）。