老师，一个小规模建筑行业，实行的是小企业会计准则2024年成立的,2024年结转的人工费比较多，建筑行业需要按项目异地预交企业所得税，预交了900元，24年汇算清缴亏损是61万，24年清缴就是需要退税900元，一直没申请退，现在做25年汇算清缴，25年项目异地预缴了2100元，汇算清缴调增后是应纳所得额为19万，弥补24年亏损后预交的企税又可以退，很多同行说最好不要退会引起不必要的麻烦，现在不想退，别人告诉我直接在其他那里调增到不需要退税，这样第一季度有利润就不能弥补亏损就要缴税了，是不是需要调整25年第四季度的报表，冲销多结转的成本，老师请问怎么做才合理合规啊！具体怎么操作？可以更改25年已申报的报表吗？还是可以更改24年的报表

董孝彬老师 解答

2026-04-14 22:28

您好，咱想不退税、不被盯上、又尽量合规，
只在2025年汇算a105000 其他 做纳税调增，把应纳税额调到和预缴2100元持平，不补不退，
这个操作能做、行业里常用，但确实是 灰色稳妥操作 ，不是完全白纸黑字的最优合规。

最适合咱的折中方案
1. 不改2024年任何报表、不申请那900元退税
   就放着多缴，不处理、不更正，避免触发预警。
2. 2025年汇算只动申报表，不动账
   在a105000 其他 调增，把应纳税所得额调到 4.2万
      应交税=2100元，刚好抵预缴，应补退=0。
3. 不冲成本、不改25年四季度报表
   一动历史报表，痕迹太明显，更容易被查。

风险
完全合规：应该正常退税
现实稳妥：行业普遍调表平掉退税，很少真被查
只要不是大额、不是年年这么干，风险极低。


不想退税、怕麻烦、怕查，就只在2025汇算表上调增到不补不退，账和以前报表都不动，这是建筑小公司最常用、最省事的做法。