汇算清缴后收到一张去年的发票应该如何处理

董孝彬老师 解答

2026-04-14 18:54

您好，1. 去年已经暂估入账
   发票直接贴回去年对应的凭证后面。
   金额一致就不用改账；金额有差，按准则走以前年度损益调整，小企业金额小也可直接放今年。
   税上不用再动去年汇算表。

2. 去年完全没入账
   会计上：小企业可直接入今年费用；企业准则建议走以前年度损益调整。
   税务上：5年内可以追补到去年税前扣除，去更正去年的企业所得税申报表，多缴的税可退税或抵税。

3.    专票正常认证抵扣进项税；
   金额不大的，实务里直接做到今年更省事，一般不用特意更正申报。

1548705658 追问

2026-04-14 19:02

没有入账的

1548705658 追问

2026-04-14 19:03

如果金额大的话，小企业和企业准则都得去更正汇算表吗

董孝彬老师 解答

2026-04-14 19:24

您好，是的，金额大是影响利润的，要更正汇缴的

1548705658 追问

2026-04-14 19:40

如果超过5年，只做会计上处理，税务上不处理吗

董孝彬老师 解答

2026-04-14 19:47

您好，是的，是这么理解的哦