事业单位的零余额年终还没花完转单位职工公务卡暂存，怎样记分录？还有就是员工个人上交的伙食费和工会个人会费，怎样记分录，

朴老师

职称：会计师

2026-04-14 17:45

1. 零余额未花完转职工公务卡暂存
财务会计：
借：其他应收款 —XX 职工公务卡
贷：零余额账户用款额度
预算会计：
借：资金结存 — 其他货币资金
贷：资金结存 — 零余额账户用款额度
2. 员工上交伙食费
财务会计：
借：银行存款 / 库存现金
贷：其他应付款 — 伙食费
预算会计不做。
3. 工会个人会费
财务会计：
借：银行存款 / 库存现金
贷：应付职工薪酬 — 工会经费
上交工会时：
借：应付职工薪酬 — 工会经费
贷：银行存款
预算会计：
借：行政支出 / 事业支出
贷：资金结存

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