如何区分某个税是计入税金及附加还是计入应交税费

10792436-小彬哥 追问

2026-04-14 16:26

有个题目大概是这样计提车船税的会计分录，就是您上面写的会计分录。答案给的说明是税金及附加是核算生产经营活动中消费税等。应交税费是核算增值税消费税等。这两个消费税是不同的吗

家权老师 解答

2026-04-14 16:29

车船税是计入税金及附加，增值税税不体现在税金及附加

10792436-小彬哥 追问

2026-04-14 16:35

我纠结的点不在车船税，纠结的点在消费税两个都说了，消费税就可以计入税金及附加也可以计入应交税费。那消费税什么时候计入税金及附加什么时候计入应交税费。谢谢

家权老师 解答

2026-04-14 16:39

消费税就是这样计提的

借：税金及附加-消费税

贷：应交税费-消费税

10792436-小彬哥 追问

2026-04-14 16:41

委托加工收回后继续加工应交消费税的产品，消费税对方已经代收了，如何写会计分录

家权老师 解答

2026-04-14 16:46

核心分录逻辑如下：



支付加工费和代收消费税时，加工费计入委托加工物资的成本，而代收的消费税则记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，代表这是一笔预缴的税款，未来可以抵扣。


具体分录：


借：委托加工物资（仅包含加工费金额）


借：应交税费——应交消费税（对方代收的消费税金额）


借：应交税费——应交增值税（进项税额）（加工费的增值税）


贷：银行存款（或应付账款）

10792436-小彬哥 追问

2026-04-14 16:48

委托加工的代收的消费税为什么不能计入税金及附加

家权老师 解答

2026-04-14 16:50

因为只有当你收回后直接出售时，代收的消费税才会计入成本（委托加工物资）。既然你是继续加工，税法允许这笔税在未来你销售最终产品计算消费税时，从应纳税额中扣除。所以它在账面上暂时挂在“应交税费”的借方，属于资产性质，而不是费用或成本。
后续影响：
等你把加工好的产品进一步加工完成并销售时，计算应缴纳的消费税，在做分录时，就可以把之前挂在借方的这笔预缴税款减去，只缴纳差额部分。

10792436-小彬哥 追问

2026-04-14 16:52

好的谢谢老师，我再理解一下

家权老师 解答

2026-04-14 16:54

不客气，祝你工作顺利，感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。