公司做煤层气开采的，前期的工作有基础修井钻井等工程，但是前期的成本投入没有那么细，现在要分的话要怎么分？

烟雨楼台 追问

2026-04-13 14:25

这个是科目是入那个科目呢？那个比例的话按什么来分摊？

朴老师 解答

2026-04-13 14:28

长期待摊费用就可以

烟雨楼台 追问

2026-04-13 14:29

我的意思是都是一大坨进去的，现在要拆分明细点要怎么拆分

朴老师 解答

2026-04-13 14:33

1. 会计科目
正在施工、未投产：在建工程 — 钻井工程 / 修井工程 / 勘探工程
已完工转资产：无形资产 — 矿业权 或 固定资产 — 油气井及相关设施
2. 怎么拆分（一大坨成本拆明细）
按实际发生内容拆成这几类：
钻井 / 修井作业费
材料费（套管、水泥、管材等）
人工费
机械使用费
勘测设计、监理、技术服务费
征地、赔青、临时占地费
安全环保、检测验收费
有合同、发票、结算单的，按票归集；
没有明细的，按工作量 / 工程量 / 钻井米数估分。
按钻井进尺米数分摊（最推荐）
按各单项工程合同金额比例分摊
按实际耗用工时 / 台班比例分摊

烟雨楼台 追问

2026-04-13 14:39

之前钻井，修井，测井等一系列工艺包给其他家做的有相应对应井口的结算单，现在头疼的是材料和其他一些技术服务费不知道用到那一口井去了，然后工作量什么的也没有现在要怎么按比例对应分呢？

烟雨楼台 追问

2026-04-13 14:43

就是之前钻井，修井，测井等一系列工艺是有结算单发票之类的并且能看到每一个井口花费了多少，就是材料，偶然的人工，征地等其他一些技术服务费什么结算单都没有，对应到那一口井也不知道要怎么来把他们拆分到对应的井去？

朴老师 解答

2026-04-13 14:47

完工进度明细表也没有吗

烟雨楼台 追问

2026-04-13 14:48

没有，就一些工艺的结算单

朴老师 解答

2026-04-13 14:51

没有的话没法按进度核算了

烟雨楼台 追问

2026-04-13 14:53

我还想问一下，这个什么情况入无形资产，什么情况入固定资产，还有之前老板和矿上谈的是把他们免费治理瓦斯，后面的话公司没钱是矿上提供借款，瓦斯抽采出来也是钱是入我们公司账的，这些基础建设要怎么做账？

朴老师 解答

2026-04-13 14:57

有实物（设备、管道、基建）→ 固定资产
是权利 / 资质（采矿权、土地使用权）→ 无形资产
瓦斯治理基建：
建设支出 → 在建工程 → 完工转固定资产
矿上借款 → 其他应付款
卖瓦斯收入 → 主营业务收入

烟雨楼台 追问

2026-04-13 15:20

我还想问一下对于每个口井耗材分摊的话怎么分摊，之前签订了总合同含得有钻井，修井等工艺，但是钻井，修井等工艺是承包出去的，耗材和其他一些零时费用之前都是一大坨过来，现在要按每个平台所工艺实际发生费用占总合同比例来分配给每个平台用量多少耗材合适不？还要我们有钻井米数，现在用总花费出去的耗材等其他钱占钻井米数来细分合适不？

朴老师 解答

2026-04-13 15:25

同学你好
这样是可以的