咨询下，公司为合伙企业，小规模纳税人。根据回购协议，收到了项目退出款。如果这笔回款，包括利息。针对利息部分，纳税时点怎么判断，申报所属税目？另外，必须按照收款所在的季度，申报吗？还是在本年申报就可以。

apple老师 解答

2026-04-12 12:26

必须按照收款的所在季度申报

西瓜很甜 追问

2026-04-12 12:32

实际收到利息的当天，是针对增值税吗？另外，企业所得税，公司的纳税时点？

apple老师 解答

2026-04-12 12:40

对的。理解完全正确

所得税纳税时点是全责发生制 按照合同对应的所属期确认

西瓜很甜 追问

2026-04-12 12:43

老师，开发票，我只要考虑增值税口径吗？如果增值税和企业所得税不一致？

apple老师 解答

2026-04-12 12:44

对的，开发票是现在增值税的角度去考虑，

税法上 允许 税税差异的