老师请教一下小微企业生产窗帘塑料制品及装配，兼模具制造，制造的模具通过购买模钢，通过外加工而成，大部分模具用于企业生产，每付模具成本8000元，共20付，请问如何做账，生产的模具又如何分摊，假设出售模具2付又如何做账

朴老师 解答

2026-04-12 11:13

一、购入模钢 + 委外加工（做模具）
1. 购入模钢
借：原材料—模钢
贷：银行存款
2. 发外加工
借：委托加工物资
贷：原材料—模钢
3. 支付加工费
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项）
贷：银行存款
4. 完工入库（20付，每付8000，合计160000）
借：周转材料—低值易耗品（模具）160000
贷：委托加工物资 160000
二、自用模具（18付）摊销
模具按使用次数/生产期限分期摊销，常用五五摊销或分期摊销。
1）领用时（五五摊销）
借：制造费用 72000
贷：周转材料—低值易耗品（摊销）72000
2）报废时再摊另一半
借：制造费用 72000
贷：周转材料—低值易耗品（摊销）72000
同时冲销：
借：周转材料—低值易耗品（摊销）144000
贷：周转材料—低值易耗品（在用）144000
三、出售模具2付（每付8000，合计16000）
1. 确认收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项）
2. 结转成本
借：其他业务成本 16000
贷：周转材料—低值易耗品（模具）16000
 做模具：先入「委托加工物资」，完工入「周转材料—低值易耗品」
自用模具：入「制造费用」分期摊销
出售模具：做「其他业务收入/成本」

阳光普照 追问

2026-04-12 11:29

老师请问能否放在长期待摊费用，进行分期摊销

朴老师 解答

2026-04-12 11:30

同学你好
可以的哦

阳光普照 追问

2026-04-12 11:32

谢谢老师！

朴老师 解答

2026-04-12 11:37

满意请给五星好评，谢谢