请问一下25年有一笔审计费10万和督导费12万没有计提，现在26年才付这笔审计费，25年的账是别人做的已经没法去反结账了，那我需要怎么去处理这些费用啊？一般纳税人但好像适用小企业会计准则

白露 追问

2026-04-11 15:48

做账的时候直接计入26年的费用是吧，那汇算清缴时怎么作为25年费用扣除啊，具体咋操作的呢？

apple老师 解答

2026-04-11 15:57

因为你俩是小企业准则。又不是重大差错。所以。属于上一年度的费用。计入当期费用。无需调整25年的费用。
借 管理费用
贷 银行存款

在 所得税汇算时  做纳税调减。


27年汇算26年时 做纳税调增

apple老师 解答

2026-04-11 15:58

如果说，嫌弃麻烦，税法完全支持  费用抵扣的越晚越好，
那就计入 26年费用，27年汇算时作为26年费用处理就行，

白露 追问

2026-04-11 16:10

好的，因为每年都有审计费，25年没计提那26年就会有两年的管理费用也没关系是吧？好像审计跟会计的计数不一样，他们当期的就必须计入当期，还会每年计提坏账准备，跟我们会计的报表都不一样，那我们汇算清缴也是按自己的不管审计的报表吧？（审计的报告用于信息披露？

apple老师 解答

2026-04-11 16:13

每年计入几次费用，到底合不合理，这是针对公司的内部规则来确定的，
税法上没有要求必须的当年费用当年扣除，比方说，发票当年不来，税局还不让当年抵扣呢，所得税的计算是遵循的是税法规则的，


另外，
审计报告分种类的，象你提到的情况，我没猜错的情况下，我认为你家只有 财审，并没有税审，
所以，才会出现 审计报告和你家账不一样的情况，

apple老师 解答

2026-04-11 16:16

你家汇算时，财务年报使用 审计报告上的财报，
就是把和账上或者税法要求不一样的，做纳税调整就行，


比方说，审计报告有 坏账准备，巧了，税法不允许有，那么，你就做纳税调增，


最终审计报告出来后，假如说，你们还觉得有哪里不对，也不是非得和它一样，只是尽量一致，毕竟他们是财报的权威监督机构

apple老师 解答

2026-04-11 16:17

审计报告 起到的作用，首先，就是确定 企业的财报 是不是 有重大错报


其次，再按照企业的要求，针对 某些特殊业务作出专项审计