老师 之前暂估成本 现在收到发票了 冲回的会计分录是？

哈哈 追问

2026-04-10 21:03

是一般纳税人  收回一部分 是25年的

apple老师 解答

2026-04-10 21:07

冲减以前的分录

假如25年暂估时
借 主营业务成本 300
贷 应付暂估 300

现在来了发票不含税100
那么。
借 应交税费应交增值税进项税额 13
应付暂估 100
袋 应付账款  113

apple老师 解答

2026-04-10 21:09

因为以前已经计入了。发票来了以后。可以不用调成本了。直接冲减应付暂估。把进项税进行计提

哈哈 追问

2026-04-10 21:20

老师 25年暂估的成本高了怎么办 分录？

apple老师 解答

2026-04-10 21:22

高的部分 将来还来发票的话。暂时会计上不用处理，

所得税汇算时 纳税调增

哈哈 追问

2026-04-10 21:50

老师 如果是小规模纳税人呢 也是25年暂估的成本 分录怎么写

apple老师 解答

2026-04-10 21:51

现在不涉及损益。所以调整分录就是我写的。

如果涉及损益时， 小企业会计准则 会用  【利润分配】科目去做调整