公司是小规模纳税人，26.1月新建帐，只有一笔开票收入，增值税为1180.2元；已经申报了增值税为免税； 现在免税的增值税结转到营业外收入，然后按照结转后的资产负债表和利润表申报，其中资产负债表的应交税费填 0，这样对吗？

泡芙 追问

2026-04-10 10:10

之前一直没有建帐，但每个季度都必须申报税费吗？
今年新建帐，所得税申报表填写，显示季度平均值变化差异在50%以上，可以直接忽略吗？

泡芙 追问

2026-04-10 10:11

已计入成本的按 应付职工薪酬的贷方发生额
实际支付的按 应付职工薪酬的借方发生额
这样两者会有差异，正常吗？

家权老师 解答

2026-04-10 10:14

填报说明：（五）附报事项


根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报
事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

泡芙 追问

2026-04-10 10:17

麻烦回答一下工资薪金上面那个问题

家权老师 解答

2026-04-10 10:21

有差异正常的，统计口径不一致，已计入那个是一级科目贷方，已支付是二级科目只是工资和奖金的借方

泡芙 追问

2026-04-10 10:26

这个本季度确实只收入了11万，主要就是人员工资有24万，是一个劳务公司，给另一个公司提供人员，每个月从那个公司拨付款项发工资，但目前项目没有结束，还没有确定的合同，所以都是挂在应收的贷方，也没有开票，这个风险提示如何处理呢

家权老师 解答

2026-04-10 10:30

劳务人员的工资不能计入你们的职工薪酬

泡芙 追问

2026-04-10 10:31

那怎么记？确实是我们这个公司付给他的工资呀

家权老师 解答

2026-04-10 10:33

根据对方开的发票做劳务费就行，不需要你们做工资，也不需要您们申报个税

泡芙 追问

2026-04-10 10:35

但是目前开不了票，没有确定的合同。我们公司做工资且申报个税了。所以说怎么处理合适呢

家权老师 解答

2026-04-10 10:38

那么你就正常那样做就行了哈，关键是还有后续风险，交社保，残保金，工会都是你们承担