融资租赁公司售后回租业务，一季度利息含税收入95万，利息支出含税金额75万（对方开6%的普票，4月初开的）请问账上收入支出分录怎么写，增值税需要按1%拆分入账么？增值税申报是按照（含税利息收入-含税利息支出）/1.01×0.01申报么

朴老师

职称：会计师

2026-04-10 08:18

1）确认一季度利息收入（含税 95 万）
借：银行存款 / 应收账款 950000
贷：租赁收入 / 利息收入 940594.06
贷：应交税费 — 应交增值税 9405.94
增值税申报表：
按差额 20 万填销售额
系统自动按 20 万 ÷1.01×1% 计算税额
填列应税服务（3% 征收率项目），并填写差额扣除相关栏次。
2）计提可差额扣除的利息支出（含税 75 万，4 月开票）
借：主营业务成本 / 利息支出 750000
贷：应付账款 / 银行存款 750000
因为是普票，不做进项，全额进成本。
3）月末按差额计提实际应交增值税（差额计税）
借：应交税费 — 应交增值税 7425.74
贷：其他收益 / 营业外收入 7425.74

晶晶追问

2026-04-10 08:23

请问升级为一般纳税人后呢

朴老师解答

2026-04-10 08:24

升级之后按一般纳税人的税率来做

晶晶追问

2026-04-10 08:29

收入按0.06拆分增值税，利息成本如果是普票，直接算成本，如果是专票，按照0.06拆分进项，然后申报时还是按照20万差额申报，系统自动20/1.06*0.06算增值税？

月末账上的销项减进项和申报的差额转入营业外？

朴老师解答

2026-04-10 08:34

你正常计入增值税然后交了就行

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