老师，我们公司是做光伏发电的，我们给客户建一个电站，建设我们找的一个建筑公司来建，资金是找的融资机构，电站建好后第三方把钱打给建筑公司，建筑公司开票给资方，我们的收入就是每个月收电费，然后我们每个月按揭还款给资方，资方给我们开13%的租金专票，比如这个电站建设花了240万，建筑公司开240万的发票给资方，，我们每月还资方利息加本金要还3074820元，还完我们1元回购，我们是执行的小企业会计制度，请问这个整个账务处理怎么做呀？

朴老师

职称：会计师

2026-04-08 17:10

1. 电站建成、融资租入时
电站总造价 240 万
借：固定资产 — 融资租入固定资产 2123893.81
借：应交税费 — 应交增值税 (进项税额) 276106.19
借：未确认融资费用 674820.00
贷：长期应付款 — 融资租入固定资产 3074819.00
（最后 1 元回购到时再处理）
2. 每月还本金 + 利息（给资方）
资方开 13% 租金专票给你，你正常抵扣进项。
借：长期应付款 — 融资租入固定资产（本金部分）
借：财务费用 — 利息支出（利息部分）
借：应交税费 — 应交增值税 (进项税额)
贷：银行存款
3. 每月收电费（你的主营收入）
借：银行存款
贷：主营业务收入 — 电费收入
贷：应交税费 — 应交增值税 (销项税额)
4. 电站按月折旧
借：主营业务成本 / 生产成本
贷：累计折旧
5. 全部还完，1 元回购
借：长期应付款 — 融资租入固定资产 1.00
贷：银行存款 1.00
同时把资产转为自有：
借：固定资产 — 生产用固定资产
贷：固定资产 — 融资租入固定资产
建筑公司开票给资方，你不用做账。

sennuo 追问

2026-04-08 17:16

没有未确认融资费用

朴老师解答

2026-04-08 17:16

那你就用其他应收款代替

sennuo 追问

2026-04-08 17:17

第一个分录我有点不太懂，电站的发票是建筑公司直接开给了资方没有开给我们，我们还是体现进项税吗

朴老师解答

2026-04-08 17:18

同学你好
你们没收到专票的话不体现

sennuo 追问

2026-04-08 17:19

可不可以直接借固定资产2123893.81贷长期应付款2123893.8

sennuo 追问

2026-04-08 17:20

我们每个月资方开给我们的租金发票是专票。但是我们没有收到电站的发票

朴老师解答

2026-04-08 17:26

你收到专票就可以了

朴老师解答

2026-04-08 17:26

你们是融资租赁的就按融资租赁的来做

sennuo 追问

2026-04-08 17:30

电站建成，借固定资产240÷1.13+1贷长期应付款240÷1.13+1
每个月折旧借主营业务成本贷累计折旧
收电费借银行存款贷主营收入贷应交增值税销项税
还按揭，借长期应付款不含税本金，借财务费用不含税利息，借应交税费进项，
还按揭的进项税可以抵扣，不含税利息和折旧就是我们每个月的成本，老师帮我看下对吗

朴老师解答

2026-04-08 17:37

同学你好

对的
是这样

sennuo 追问

2026-04-08 17:44

入固定资产的时候我是按不含税价的，没有把进项体现出来，因为我们没有收到这张发票，未确认融资费用我没有体现，等每个月付租金的时候直接记到财务费用里面，我想咨询一下，这个没有收到固定资产发票，这个折旧能不能税前扣除呢，折旧我们得正常做对吧，但是能不能税前扣除，我们有发票的成本就只有每个月按揭的租金发票，这个租金发票是包含了本金和利息的，我有点不明白，是不是有点重复了，折旧和租金

朴老师解答

2026-04-08 17:45

你是小企业会计准则就不用写未确认融资费用
直接用其他应收款