计提出口退税 借 其他应收款-出口退税 贷 应交税费应交增值税-出口退税 收到退税款 借 银行存款 贷 其他应收款-出口退税 分录对吗？应交税费应交增值税-出口退税怎么平？ 那应交税费应交增值税进项税额怎么平？

董孝彬老师 解答

2026-04-07 22:15

您好，原计提、收款分录：正确。
出口退税专栏平账分录：
借：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额
进项税额期末随应交增值税整体结转。

老迟到的巨人 追问

2026-04-07 22:20

老师您的意思是借 应交税费应交增值税-出口退税
贷 应交税费应交增值税-进项税额是这样吗

董孝彬老师 解答

2026-04-07 22:22

不是哦
借：应交税费-应交增值税--出口退税
贷：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

老迟到的巨人 追问

2026-04-07 22:22

还有发票是3月开的进项，1月入库，2月结转成本，把3月发票放在1月凭证里可以吗？还是1月暂估，3月在入库？

老迟到的巨人 追问

2026-04-07 22:23

借：应交税费-应交增值税--出口退税 贷：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，那又多一个应交税费应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 ，应交税费应交增值税进项税额这两个都有余额怎么平？

董孝彬老师 解答

2026-04-07 22:24

必须1月暂估入库，2月结转成本，
3月发票到了，冲暂估再正式入账，不能直接把3月发票放1月
凭证归档了，上面写了附件多少张的，不能拆凭证

老迟到的巨人 追问

2026-04-07 22:40

老师1月没有装订，3月开的发票可以放1月吗

董孝彬老师 解答

2026-04-07 22:41

不可以，分录上不是写了附件多少么，加上去就不对了嘛

老迟到的巨人 追问

2026-04-07 22:48

好的，老师，那借：应交税费-应交增值税--出口退税 贷：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，那又多一个科目 应交税费应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 ，应交税费应交增值税进项税额，这两个都有余额怎么平？

董孝彬老师 解答

2026-04-07 22:52

您好，期末会统一做一笔
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
全部专栏余额一起结转清

老迟到的巨人 追问

2026-04-07 22:55

国内是这样做的，出口我还是没明白前面说的两个科目有余额怎么平，对冲吗，现在账上应交税费应交增值税进项税额借方有余额，应交税费应交增值税-出口退税贷方有余额

董孝彬老师 解答

2026-04-07 22:58

是的，直接对冲
借：应交税费-应交增值税-出口退税
贷：........-进项税额