2025年度12月份收到一张进项成本发票，借：合同履约成本 10万 贷：应付帐款 10万 在次年发现这张发票红冲了，跨年了，在当年12月份已结转了成本，次年如何调帐？

董孝彬老师 解答

2026-04-07 16:48

您好，次年调账：
借：应付账款 100000.00
借：应交税费-应交增值税(进项税额) -11504.42
贷：以前年度损益调整 88495.58

借：以前年度损益调整 22123.90
贷：应交税费-应交企业所得税 22123.90

借：以前年度损益调整 66371.68
贷：利润分配-未分配利润 66371.68

不含税成本计算：100000.00/1.13=88495.58。
应补企业所得税：88495.58*0.25=22123.90。
以前年度损益调整净额：88495.58-22123.90=66371.68。

00 追问

2026-04-07 16:58

是收到的普票成本，不是专票

00 追问

2026-04-07 17:00

我们的企业所得税是总公司与分公司合并缴纳，企业所得税是非独立申报

董孝彬老师 解答

2026-04-07 17:05

您好，好的，普票的话，分录是要改的