老师你好 麻烦懂出口退税的老师帮忙回答下： 26年出口的物资，进项发票是25年开过来的，影响在26年申请出口退税吗？就是说26年申请出口退税时，可以选择25年的进项发票吗？

越努力越幸运 追问

2026-04-07 15:59

好的，谢谢老师。还有一个问题跟您请教下：
25年暂估的成本，26年回来发票了。暂估成本跟发票金额有差额，差额部分具体是怎么调整呢？账务怎么处理？是调整25年的还是26年的？汇算清缴怎么填写呢？

朴老师 解答

2026-04-07 16:00

差额直接调 2026 年当期损益，不调 2025 年；汇算清缴按实际发票金额填成本。
1. 账务处理（差额不大的情况）
冲回原暂估：
借：应付账款 — 暂估
贷：主营业务成本（或库存商品）
按发票入账：
借：库存商品 / 主营业务成本
贷：应付账款
差额最终体现为2026 年的成本增减。
2. 汇算清缴
2025 年汇缴时：
暂估金额 > 发票金额：调增应纳税所得额
暂估金额 < 发票金额：调减应纳税所得额
在A105000 纳税调整项目明细表里填对应调整额即可。

越努力越幸运 追问

2026-04-07 16:08

好的，谢谢老师
只是这样的话，汇算清缴表上的数就跟25年报表的数不一致了，这没影响吗？

朴老师 解答

2026-04-07 16:17

完全没影响，这是正常情况。
会计报表按25 年账面数填
汇算清缴按税法认可的实际成本（发票金额）填
两者本来就允许不一致，差异通过纳税调整体现即可。
只要你在汇缴表上把差额做了纳税调整，就合规。