一般计税项目误选了简易计税方法，跨年了怎么补救？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 17:11

您好，跨年也能改，就是更正错误申报，按正确计税方式重来。

1. 咱这是申报选错方法，不是主动选简易后想反悔，不受36个月不能改的限制。

2. 之前开错税率的票，开红字发票冲销，再按正确税率重开，保证票和账一致。

3. 跨年网上一般改不了，带资料去办税大厅，更正对应所属期申报表，按一般计税重新算税。

4. 算出和简易计税的差额，少交的税要补上，并按日加收万分之五滞纳金；多交的可留抵或申请退税。

5. 简易计税期间抵扣过的进项，要做进项税额转出。

6.办理前先跟专管员说明情况，态度诚恳，带齐合同、发票、原申报表，少跑冤枉路，越早办滞纳金越少。

多妈 追问

2026-04-06 17:16

所有的发票都要重新红冲开具吗？简易期间未进行抵扣过进项的。

多妈 追问

2026-04-06 17:21

简易期间分录，借：银行 贷：营业收入     应交税费—应交增值税（简易计税）  。未进行销项和进项列明细，是每笔都 要重新更正调整吗？可以按一笔做吗？ 直接冲收入，交税款？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 17:22

您好，不是的，我们只红冲错的

多妈 追问

2026-04-06 17:27

税率都 是按3%开的。会计分录是用以前年度损益调整吗？（实行小企业会计制度）调整后是不是重新出财务报表？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 17:30

您好，我们是小企业会计准则就不用重出报表

多妈 追问

2026-04-06 18:56

“今年申报更正”的意思是不是直接在4月份申报期申报以前简易计税方法下的差额，不用到大厅去更正对应属期的申报表了呢？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 18:59

不是的，’不能直接在4月申报时合并处理，必须去大厅更正应对 所属期的申报表
比如去年哪个朋错的就更正哪个月

多妈 追问

2026-04-06 19:04

按税款所属去大厅更正申报表，然后分录做在今年，那今年的税负就会很高哦。

董孝彬老师 解答

2026-04-06 19:08

不会，更正去年申报表是去年的税，今年只是做了补税的分录，不增加今年的应收金额，不会
拉高今年的税负

多妈 追问

2026-04-06 19:18

假如原分录     借：银行  103  贷：主营业务收入100  应交税费-应交增值税（简易计税 ）3     那更正后的分录是不是这样冲减  借：主营业务收入  2.83   贷： 应交税费-应交增值税   2.83  把差的税额冲减收入

董孝彬老师 解答

2026-04-06 19:22

不对，不能直接冲今年收入
直接补提差额
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交增值税
补缴时再冲应交税费

多妈 追问

2026-04-06 19:29

好的，非学感谢！还有就是以前没抵扣的，现在按一般计税方法补缴税款，那之前未抵扣的进项是不是可以 抵扣了，抵扣的话又怎么做分录呢？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 19:35

您好，咱咨询下专管员，一般是不让抵扣的哦，
借：未分配利润   贷：应交税费-未交增值税

多妈 追问

2026-04-06 19:36

更正的话不就相当于是按一般计税了吗？一般计税下不是可以抵扣税款的吗

董孝彬老师 解答

2026-04-06 19:45

更正是申报错误，不是改变计税方法
税务认定的业务性质还是简易计税，不能抵进项

多妈 追问

2026-04-06 19:51

这样的吗？那企业负担不就更加重了。那跨年的财务报表就调整年报表就可以 了是吗？把差额调到报表里

董孝彬老师 解答

2026-04-06 19:57

对，交的滞纳金，负担重了
报表不用改的，小企业准则不调以前报表
差额记今年账，只改今年申报

多妈 追问

2026-04-06 20:03

更正分录是到利润分配——未分配利润下，如果今年4月份更正，4月份的财务报表  未分配下就会减少这个差额，是这样体现你说的差额记今年账吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 20:16

 是的，分录走利润分配，直接体现在4月当期报表里，不改去年报表了

多妈 追问

2026-04-06 20:44

非常感谢你！！！

董孝彬老师 解答

2026-04-06 20:44

 祝您：所想皆如愿，前程皆坦途！
     希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~