老师您好！比如，退以前年度的货款 走以前年度损益调整 年终汇算 需要调整吗？

知性的咖啡 追问

2026-04-06 10:47

肯定要开，

知性的咖啡 追问

2026-04-06 10:48

麻烦您指导一下，汇算清缴如何操作

刘艳红老师 解答

2026-04-06 10:48

这个不需要追溯调整的，直接冲当月的收入和税费

知性的咖啡 追问

2026-04-06 10:49

好的，谢谢

刘艳红老师 解答

2026-04-06 10:50

不客气，很高兴为你服务

知性的咖啡 追问

2026-04-06 10:53

不对，当月是这样，跨年的，做了以前年度损益调整了，也这样做吗？

刘艳红老师 解答

2026-04-06 10:56

1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下： 
借：应收账款（红字）      
贷：主营业务收入（红字）        
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）   冲回成本：    
借：主营业务成本（红字）      
贷：库存商品（红字）    
2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：    
借：以前年度损益调整      
应交税费—应交增值税（销项税额）     
 贷：应收账款   冲回结转的成本：    
借：库存商品      
贷：以前年度损益调整    
结转未分配利润：    
借：利润分配——未分配利润      
贷：以前年度损益调整（余额）