请问老师，酒店店庆活动储值10000元增送1000元+10000积分+50元代金券2账+198元红酒1瓶。根据活动内容2026年增值税所得税最新规定，详细列出（1）储值时不开发票消费时开（2）储值时开不征税发票消费时再来带税率发票（3）储值时直接开带税率发票消费时不开，三种不同情况具体开票方法及账务处理。（要有三种不同情况的发票样式模版）

董孝彬老师 解答

2026-04-06 06:42

您好，储值实收10000元，赠1000元+积分抵100元+50元代金券2张+红酒公允198元、成本150元，服务税率6%，红酒税率13%，消费总11000元用赠金1000元无现金补差。储值不开票消费开票：储值开收款收据，消费按实际消费本金10000元开6%增值税发票备注含赠金及优惠券抵扣；储值时借银行存款10000贷预收账款10000，赠送红酒借销售费用172.78贷库存商品150贷应交税费-应交增值税(销项税额)22.78，消费时借预收账款10000贷主营业务收入9433.96贷应交税费-应交增值税(销项税额)566.04；发票项目餐饮服务餐费、住宿服务房费，税率6%，价税合计10000元，备注含赠金抵扣。

储值开不征税发票消费开带税率发票：储值开601预付卡销售不征税普票价税合计10000元，消费开6%增值税发票价税合计10000元；储值时借银行存款10000贷预收账款10000，赠送红酒借销售费用172.78贷库存商品150贷应交税费-应交增值税(销项税额)22.78，消费时借预收账款10000贷主营业务收入9433.96贷应交税费-应交增值税(销项税额)566.04；储值票项目预付卡销售和充值税率不征税税额*价税合计10000元，消费票项目住宿/餐饮服务税率6%价税合计10000元备注储值支付。

储值开带税率发票消费不开票：储值开6%增值税发票价税合计10000元，消费不开票账单注明发票已开；储值时借银行存款10000贷主营业务收入9433.96贷应交税费-应交增值税(销项税额)566.04，赠送红酒借销售费用172.78贷库存商品150贷应交税费-应交增值税(销项税额)22.78，消费时借主营业务成本贷库存商品/应付职工薪酬/累计折旧；发票项目住宿服务预存款金额9433.96元税率6%税额566.04元价税合计10000元备注储值发票消费不再开票。

三种方式均确保账务借贷平衡，消费时按实际消费本金10000元确认收入和销项税额，赠送红酒视同销售计提增值税，发票金额与账务金额一致，避免税账不符风险。