老师，我们公司木质车间停业不做了，大部分机器设备已运往总公司，还有一台设备停放到车间外面日晒雨淋，总部也没有付款给我们公司，请问这账怎么做呢

董孝彬老师 解答

2026-04-05 09:53

您好，思路一：拖走设备做处置 + 室外设备继续闲置（暂不处置）
适用于：拖走的设备已移交总公司，视同销售；室外设备仍在公司，未确定处置方案，继续作为固定资产核算。
借：固定资产清理（拖走设备账面净值）  
借：累计折旧（拖走设备已提折旧）  
贷：固定资产（拖走设备原值）  
借：应收账款-总公司（协议价*1.13）  
贷：固定资产清理（协议价）  
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（协议价*13%）  
借：固定资产清理（差额，如果为贷方差额则做相反分录）  
贷：资产处置损益  
借：管理费用-折旧费（室外设备月折旧额）  
贷：累计折旧  
借：资产减值损失（室外设备账面价值-可收回金额）  
贷：固定资产减值准备

思路二：全部设备一并转入清理，停止折旧，统一处置
适用于：车间彻底停产，所有设备（包括室外那台）均决定处置（报废或卖给总公司），不再作为固定资产核算。
借：固定资产清理（拖走设备净值+室外设备净值）  
借：累计折旧（两台设备已提折旧合计）  
贷：固定资产（两台设备原值合计）  
借：应收账款-总公司（仅针对已拖走设备的协议价*1.13）  
贷：固定资产清理（已拖走设备协议价）  
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（已拖走设备协议价*13%）  
借：固定资产清理（差额，如果为贷方差额则做相反分录）  
贷：资产处置损益  
注：室外设备因未移交总公司，不能挂应收账款，其清理后如有损失或收益，在 固定资产清理 中合并反映，最终一并转入 资产处置损益