企业所得税汇算清缴，105080表，固定资产在当年处置了，资产原值减累计折旧额是否要填写处置的部分？如果是去年处置的，汇算清缴当年是否就不需要填写处置部分的资产原值及累计折旧额？

董孝彬老师 解答

2026-04-01 21:02

您好，1. 2025年处置，2025年度汇缴（某105080）
第1列资产原值：填处置前原值。
第2列本年折旧摊销额：填会计全年计提折旧额。
第3列累计折旧摊销额：填截至处置日累计折旧。

2. 2024年处置，2025年度汇缴（某105080）
一般情况：不填报该资产原值及累计折旧。
特殊情况：资产曾享受一次性扣除等税收优惠，仍需填报某105080表，做税会差异转回。

尘❤ 追问

2026-04-01 21:31

25年有购入固定资产增加额，应该包含在固定资产原值里面，也就是固定资产的期末余额里面嘛

董孝彬老师 解答

2026-04-01 21:36

是的，本年新增固定资产原值，计入A105080第1列资产原值，包含在期末余额里

尘❤ 追问

2026-04-01 21:45

那假如24年处置的固定资产累计折旧不写在累计折旧额里面，报表累计折旧会小于账面余额

董孝彬老师 解答

2026-04-01 21:47

是的，因24年处置资产折旧不在25年A105080填，报表累计折旧会小于账面余额，是正常差异