个人独资企业查帐征收，发票开了一万多，进项票➕工资才几千，客户又不想预缴经营所得税，可以暂估成本吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-01 20:11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-01 20:17

您好，可以暂估成本。

1、个人独资企业查账征收，预缴申报时真实发生但未取得发票的成本允许暂估入账，用以减少当期利润、降低预缴税款。
2、必须在次年3月31日汇算清缴前取得合法发票，否则暂估成本不得扣除，需补税并加收滞纳金。
3、暂估分录：
借：主营业务成本
贷：应付账款—暂估
4、收到发票后冲销分录：
借：主营业务成本（红字）
贷：应付账款—暂估（红字）
借：主营业务成本
贷：应付账款—XX供应商