我们是小企业会计准则，2025年12月暂估成本入账，并且结转库存，会计分录 借：库存商品～暂估 贷：应付账款～暂估～某司 借：主营业务成本 贷：库存商品～暂估 到2026年4月还确认不能收到发票，我就以上两次分录冲红，再调增2025年汇算就可以了哇？我们适用未来适用法？不用做账上2025年会计分录未分配利润调整吧？

nini 追问

2026-04-01 09:11

是的，可以这么理解

家权老师 解答

2026-04-01 09:17

那么就要更正上年的年报，再做正常的汇算

nini 追问

2026-04-01 09:44

我们25年财务年报和汇算还没做，你说四季度财务报表需要更正？我 同步不是要反结账回去2025.12账面改账？调整未分配利润科目？

家权老师 解答

2026-04-01 09:45

直接返回去红冲虚假暂估的金额，然后重新做第4季度的申报和年报

nini 追问

2026-04-01 09:55

我们软件反结账不了，我怎么办

nini 追问

2026-04-01 09:56

你的做法反结账回去改申报产生税款有滞纳金吧？

家权老师 解答

2026-04-01 09:56

应该有那个功能的哦，联系你的软件客服解决就行

nini 追问

2026-04-01 10:02

我们不打算反结账回去，也不想改4季度报表，就做汇算调增可以吗？如果暂估真实，确认后面不能取得发票，我怎么做分录

家权老师 解答

2026-04-01 10:04

不能，虚假暂估查到就是按虚假申报，要罚款的。真实暂估不需要调账更正了，只是纳税调增就行