我们是小企业会计准则，2025年12月暂估成本入账，并且结转库存，会计分录 借：库存商品～暂估 贷：应付账款～暂估～某司 借：主营业务成本 贷：库存商品～暂估 到2026年4月还确认不能收到发票，我就以上两次分录冲红，再调增2025年汇算就可以了哇？我们适用未来适用法？不用做账上2025年会计分录未分配利润调整吧？

第二年结转上年的成本，第二年会计分录是计入主营业务成本还是未分配利润？小企业会计准则

答： 您好。您好，用未分配利润这个科目。

小企业会计准则中，去年多计提的费用是直接冲减费用还是计到未分配利润呢

答： 您好。直接用未分配利润。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

汇算清缴补交以前年度的所得税，用的是小企业会计准则，没有利润分配未分配利润，这个用利润分配未分配代替还是直接用未来适用法 做到当期损益 ，未来适用法是不是只针对差错更正，会计政策变更可以用利润分配未分配利润直接做 ，不是只要是小企业会计准则的都需要用未来适用法吧，这个未来适用法跟直接做利润分配的是怎么区分的呢？？

答： 同学你好 公司使用小企业会计准则汇算清缴要补缴，所得税那么作如下账务处理：借：利润分配-未分配利润 贷：现金或银行存款 交多少所得税就计入多少，科目选择所得税